لایحه نویسی و دفاع از پرونده های مالیاتی
لایحه دفاعیه مالیاتی چیست؟
در ایران، مرجع تصمیم گیرنده در ارتباط با میزان مالیات کسب و کارها، سازمان امور مالیاتی است. این سازمان برای اشخاص حقیقی و حقوقیِ فعال اقتصادی، انواع مالیاتها را در نظر میگیرد و سپس برای وصول مبلغ مالیات در نظر گرفته شده اقداماتی را انجام میدهد. اما گاها پیش میآید که فرد یا سازمان، نسبت به مالیات تعیین شده اعتراض دارد و سعی دارد که از حق خود دفاع کند. در زمینه امور مالیاتی، برای دفاع از حقوق خود، باید اقدام به تدوین و تنظیم یک لایحه دفاعیه مالیاتی کنید.
لایحه دفاعیه مالیاتی، متنی است که به جهت اعتراض نسبت به مالیات تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور، تدوین شده و در نهایت به مراجه مالیاتی ارائه میشود. به فرآیند نگارش لایحه دفاعیه مالیاتی و اعتراض به مقام مربوطه، دفاع مالیاتی میگویند.
با توجه به اینکه همواره ممکن است اشتباهاتی در محاسبات پیش بیاید و ماموران امور مالیاتی نیز در پروسه تعیین و محاسبه مالیات ممکن است دچار خطا شوند، قوانین به صورتی نگاشته شده است که برای ضایع نشدن حق مؤدیان، به آنها اجازه اعتراض میدهد. به طور کلی افراد میتوانند پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات، تا ۳۰ روز نسبت به آن اعتراض کنند و در مقابل سازمان امور مالیاتی طرح دعوی کنند.
اهمیت تدوین متن لایحه دفاعیه مالیاتی
نحوه تحریر یک لایحه دفاعیه مالیاتی بسیار با اهمیت است، چرا که برای نگارش آن باید نسبت به مواد و تبصرههای قانونی اطلاع و آگاهی داشته و از آنها برای ارائه یک دفاعیه مالیاتی کمک گرفت. برای مثال ممکن است که مالیات تشخیص داده شده برای یک شرکت، دوبرابر اظهارنامه مالیاتیاش باشد. در این شرایط، مودی مذکور میتواند برای دفاع از خود به هیئت حل اختلاف مراجعه کند و دفاعیات مالیاتی خود را به شکل مکتوب به مسئولین مربوطه ارائه دهد. مکتوب بودن این دفاعیه به چند دلیل حائز اهمیت است؛ که تیم رهبر حساب در این بخش به دلایل اهمیت آن میپردازد:
لازم است که اسناد و مدارک خود را در لایحه بگنجانیم
اگر قرار است به قوانین خاصی استناد کنیم، باید آنها را به صورت مکتوب در بیاوریم.
اگردفاعیات را به صورت شفاهی ذکر کنیم، امکان فراموش شدن آنها و ضایع شدن حقوقمان وجود دارد.
مراجع دادرسی مالیاتی بسیاری از جلسات رسیدگی خود را به صورت غیر حضوری تشکیل میدهند و به همین جهت به متن لایحه دفاعیه مالیاتی نیاز خواهند داشت.
هدف از تنظیم متن لایحه دفاعیه مالیاتی
در برخی از موارد مودیان مالیاتی نسبت به مبلغ مالیاتی که از سوی سازمان امور مالیاتی برای آنها تعیین میشود معترض هستند. بنابراین افراد، کسب وکارها و یا ارگانها میتوانند دادخواست یا متن اعتراض خود را با کمک یک وکیل، تحت عنوان لایحه دفاعیه مالیاتی تنظیم کرده و برای رسیدگی بیشتر مقامات ذی ربط، پروندهای را تشکیل دهند و آن را به هیئتهای حل اختلاف ارجاع دهند.
انواع نمونه متن لایحه دفاعیه مالیاتی
از لایحه دفاعیه مالیاتی در شرایط مختلف و برای ارائه درخواستهای گوناگون به مراجه ذی ربط استفاده میشود. انواع لایحههای دفاعیه مالیاتی شامل موارد زیر میشود:
- مطالبه / استرداد مالیات و عوارض ارزش افزوده
- نمونه لایحه اعتراضی به صورت حساب صادره بیمه تامین اجتماعی
- درخواست رسیدگی مجدد مالیات عملکرد
- درخواست بخشودگی جرائم مالیاتی
- متن لایحه اعتراض به ارزش افزوده
- متن لایحه ۲۵۱ مکرر
- لایحه رفع تعرض مالیاتی (تشابه اسمی)
- لایحه به شورای عالی مالیاتی
- شکایت به کمیسیون ۲۱۶
اهمیت تدوین متن لایحه دفاعیه مالیاتی
نحوه تحریر یک لایحه دفاعیه مالیاتی بسیار با اهمیت است، چرا که برای نگارش آن باید نسبت به مواد و تبصرههای قانونی اطلاع و آگاهی داشته و از آنها برای ارائه یک دفاعیه مالیاتی کمک گرفت. برای مثال ممکن است که مالیات تشخیص داده شده برای یک شرکت، دوبرابر اظهارنامه مالیاتیاش باشد. در این شرایط، مودی مذکور میتواند برای دفاع از خود به هیئت حل اختلاف مراجعه کند و دفاعیات مالیاتی خود را به شکل مکتوب به مسئولین مربوطه ارائه دهد. مکتوب بودن این دفاعیه به چند دلیل حائز اهمیت است؛ که تیم تراز محاسب آرتا در این بخش به دلایل اهمیت آن میپردازد:
- لازم است که اسناد و مدارک خود را در لایحه بگنجانیم
- اگر قرار است به قوانین خاصی استناد کنیم، باید آنها را به صورت مکتوب در بیاوریم.
- اگردفاعیات را به صورت شفاهی ذکر کنیم، امکان فراموش شدن آنها و ضایع شدن حقوقمان وجود دارد.
- مراجع دادرسی مالیاتی بسیاری از جلسات رسیدگی خود را به صورت غیر حضوری تشکیل میدهند و به همین جهت به متن لایحه دفاعیه مالیاتی نیاز خواهند داشت.
نتیجه گیری
در پایان میتوان گفت که برای دفاع از خود در زمینه امور مالیاتی و تلاش برای اظهار دفاعیه خود به هیئت حل اختلاف ابتدا باید سعی کنید که متن نمونه لایحه دفاعیه خود را به شیوهای اصولی تنظیم کنید. نوشتن اظهاریه قواعد خاص خود را دارا بوده و نیازمند دانش حقوقی و حسابداری لازم در زمینه امور مالیاتی میباشد. موسسه تراز محاسب آرتا، دوره آموزش دادرسی مالیاتی و لایحه نویسی خود را با بهره گیری از متخصصین این حوزه برگزار کرده و دانشجویان عزیز را در مراحل آموزش، تمرین و ورود به بازار کار همراهی میکند. برای کسب اطلاعات بیشتر در زمینه کلاسهای مختلف آموزش حسابداری، با کارشناسان مجموعه در ارتباط باشید.